Налог с индульгенцией?

Может, кто-то не знает такой мелочи, но сейчас не облагаются налогом проценты от банковских вкладов, корпоративных ценных бумаг в виде облигаций и ценных бумаг, получаемых физическими лицами – резидентами, за исключением тех, кто занимается предпринимательской деятельностью в соответствующей организационно-правовой форме. Это касается и таких инструментов денежного рынка, как банковские депозитные сертификаты, банковские векселя, вклады членов ССА на личных сберегательных счетах.

Если внимательно изучить аргументы Министерства финансов в пользу поправки, то возникает впечатление, что тебе дают индульгенцию, вводя налог в размере 3%. Как утверждает министерство, этот налог составляет всего лишь четверть от стандартной ставки 12%. Важно отметить, что, если поправку не утвердят, то ставка налога может составить 12%.

Налогообложение дивидендов – это не новость. Это естественная мера, так как ее откладывали много лет, несмотря на то, что такое положение ввели в Налоговый кодекс еще в 1998 году.

Вступление его в действие отложили. Это тем более естественно, что во многих странах Европы проценты с банковских вкладов давно облагают налогом. В Румынии, например, этот налог действует еще с 2007 года. В настоящее время он составляет 10%, а до 2018 года был равен 16%.

Наверное, никто не прогнозировал реакцию вкладчиков банков на такое решение. Откровенно говоря, этот налог не должен нас тревожить, все-таки 3% – не 12%. Или 0%, как в Румынии. Как и любой другой доход, вклады должны облагать налогом. Но налог вводится как раз в тот момент, когда объемы вкладов сокращаются, а инфляция увеличилась на один процент в ноябре. То есть тенденция снижения может сохраниться. Изменение вносят в кризисный год, когда доходы населения упали. Власти надеются получить дополнительно в бюджет 24 млн леев.

Банкиры, деловые ассоциации и объединения считают, что эта мера приведет к тому, что люди просто начнут снимать деньги со счетов. Банки противятся этому, так как управление этим налогом ляжет на их плечи, что означает расходы и время. Национальная конфедерация профсоюзов Молдовы предлагает, чтобы «банки, ссу­до-сберегательные ассоциации, а также эмитенты корпоративных ценных бумаг удерживали налог в размере 3% на проценты, выплачиваемые физическим лицам – резидентам, превышающие 26 400 леев годовых». «Эта мера направлена на, то чтобы исключить налогообложение относительно скромных вкладов населения (в размере, не превышающем личное освобождение), в частности пожилых людей, которые долгое время откладывали деньги, чтобы обеспечить себе дополнительный доход на пенсии», – говорится в замечаниях профсоюзов.

«Самой сложной задачей может быть само взимание налога и декларация этих доходов в налоговых декларациях. Также нельзя игнорировать макроэкономический фон, в том числе вероятное сокращение объемов вкладов в коммерческих банках во избежание налогообложения, вероятный рост процентов на кредиты, с учетом налоговых поправок», – считают эксперты Transparency International Moldova.

С другой стороны, исполнительный директор Expert Grup Адриан Лупушор не понимает, «почему Правительство, с одной стороны, планирует в 2021 году взимать налог в размере 12% с дохода, полученного от инвестиций в государственные ценные бумаги и муниципальные облигации (в большинстве стран эти инструменты, наоборот, пользуются льготным налоговым режимом), а с другой – облагать налогом в размере 3% доходы от банковских вкладов и корпоративных облигаций. Иначе говоря, инвесторы, которые могут принести доход государственному бюджету, инвестируя в ГЦБ, или участвуя в развитии населенных пунктов страны, будут подвергаться дискриминации с налоговой точки зрения по сравнению с теми, кто просто держит деньги в банке».

По словам эксперта, в банках и так ощущается недостаток ликвидности, а госбюджет нуждается в дешевых источниках финансирования дефицита во время кризиса. «Местные органы власти нуждаются в благоприятных налоговых условиях, чтобы получить возможность эмитировать муниципальные облигации (как это делается во всех странах нашего региона). Я понимаю, что Правительство хочет облагать налогом доходы Нацбанка, основного держателя ГЦБ, после конвертирования государственных гарантий, покрывших «кражу миллиарда». Но почему подрывается развитие рынка капитала и развитие важнейших инструментов для районов, такие как муниципальные облигации, всего за несколько миллионов леев от НБМ? Были ли сделаны расчеты затраты-прибыль. Для муниципальных облигаций абсолютно необходим льготный налоговый режим, ведь такой инструмент никогда не использовался, но несет в себе огромные возможности для развития районов и рынка капитала», – считает А. Лупушор.

По информации Национального банка, по состоянию на конец октября сальдо вкладов физических лиц, на основании которого рассчитываются проценты (до востребования и срочные), составило 24,3 млрд леев в национальной валюте и 14,4 млрд леев – в иностранной.

Анализ НБМ финансового положения банковского сектора за девять месяцев этого года показал, что сохранилась тенденция увеличения сальдо депозитов – на 8,8%, до 74,3 млрд леев (вклады физлиц составили 64,1% от общего объема вкладов). Вклады растут медленнее, чем за предыдущий период, хотя средняя процентная ставка по вкладам физлиц в леях составила октябре 4,05%, а в иностранной валюте – в среднем 0,59%. Снижение годового уровня инфляции может подтолкнуть банкиров продолжать снижать проценты.

Данные НБМ показывают зависимость «аппетита» граждан к хранению сбережений в банках от размера процентов.

Новые привлеченные вклады от физических лиц

Источник: НБМ

Важным сегментом финансового рынка являются ссудо-сберегательные ассоциации (ССА), которых также затрагивают налоговые поправки. Сумма вкладов и сбережений в ССА составила 622,7 млн леев по состоянию на конец сентября 2020 года.

Как повлияет налогообложение дивидендов на динамику вкладов? Надо сказать, что законопроект должен пройти второе чтение, и тогда станет ясно окончательное решение. Следует напомнить, что с любого дохода должен быть уплачен налог по единой ставке, чтобы не создалось впечатление, что у одних налогоплательщиков есть преимущества перед другими.

Законопроект предполагает сближение некоторых ставок налогообложения доходов к единой ставке 12%. Введение единой ставки подоходного налога является необходимостью, так как нынешняя система налогообложения в Молдове характеризуется фрагментарностью (12%, 10%, 7%, 6%, 5%, и т. д.).

Единая ставка будет означать упрощение налогового управления с помощью исключения обязанности подавать налоговую декларацию, обеспечения налоговой справедливости, то есть равного отношения к налогоплательщикам, находящимся в одинаковой ситуации.

Одновременно это делается для повышения инвестиционной привлекательности национальной экономики, поскольку налог на доход от дивидендов останется на уровне 6%, то есть половины от стандартной ставки. Предлагается взимать 7% от сдачи в аренду физическим лицом помещения другому физическому лицу.

Влад Берку