Министерство финансов уже разработало бюджетно-налоговую политику на 2014 год, предусматривающую повышение пошлин и акцизов, а также ряд изменений в деятельности некоторых экономических агентов. Ведомство утверждает, что изменения проводятся в целях реализации положений Меморандума по экономической и финансовой политике с Международным валютным фондом, а также для будущего Соглашения о зоне углубленной и всеобъемлющей свободной торговли между Молдовой и Европейским союзом.
Так, согласно бюджетно-налоговой политике на следующий год, при подоходном налоге для физических лиц будут увеличены отчисления с облагаемого налогом дохода, а также личное годовое освобождение и годовое освобождение для лиц, находящихся на содержании, путем их приведения в соответствие с предполагаемым уровнем инфляции на 2014 год (4,3%). “Цель изменений заключается в поддержке физических лиц с низкими доходами, и постепенный перенос налогового давления на лиц со средними и выше среднего доходами (стоимость этой поправки составит 84,4 млн лей)”, – говорится в пояснительной записке Минфина.
Другая мера связана с предоставлением права вычитать в налоговых целях расходы работодателя на обеспечение работников питанием и транспортом, согласно критериям, установленным Постановлением правительства, регулирующим налоговые обязательства.
Согласно поправкам, внесенным в раздел акцизов, они возрастут для алкогольных напитков и сигарет, то есть ожидается новый виток их подорожания. На сигареты с фильтром акциз и адвалорная ставка в процентах составит 50 лей + 31% против 45 лей + 24% как в настоящее время, на сигареты без фильтра акциз увеличится на 20 лей, составив 50 лей на тысячу сигарет.
Что касается алкогольных напитков, на пиво акциз увеличится на 2,02 лея за литр против 1,94 лея в настоящее время, на вино – на 0,50 лея, до 10,50 лея за литр, а крепкие напитки – до 73 лей за литр.
Министерство финансов аргументирует рост акцизов на алкогольные напитки необходимостью их соответствия инфляции (4,3%), прогнозируемой на 2014 год. “Эта мера направлена на то, чтобы не допустить ухудшения налоговых доходов путем обесценивания денег в результате инфляции (стоимость меры составит +46,7 млн лей). Повышение акциза на табачные изделия путем постепенного приведения в соответствие со странами региона, в том числе европейскими стандартами, позволит получить бюджету новые средства, а также снизить потребление табака, оказывающего вредное влияние на здоровье населения и развитие общества в целом (стоимость меры составит +156 млн лей)”.
Не избежали увеличения и акцизы на нефтепродукты. Так, за тонну ввозимого горючего импортеры должны будут заплатить на таможне 3500 лей против нынешних 3200 лей. В результате роста акцизов на нефтепродукты, планируется увеличить доходы бюджета на 168,2 млн лей. Изменения акцизов на горючее вносятся для их приведения в соответствие с годовым приростом внутреннего валового продукта, прогнозируемого на будущий год, по сравнению с предыдущим годом (на 2014 год – 9,3%).
Важные перемены коснулись и профессиональной деятельности. Например, предпринята попытка унифицировать режим налогообложения адвокатов, адвокатских бюро, публичных нотариусов, судебных исполнителей, бюро индивидуальных посредников и бюро объединенных посредников. Основное новшество заключается в том, что они станут плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), как и прочие экономические агенты.
Введение НДС для нотариусов означает подорожание их услуг.
Кроме того, в бюджетно-налоговой политике предусмотрен переход к налогообложению физических лиц в размере 12% от облагаемого налогом дохода, как и юридических лиц. Это означает снижение налога с 18% до 12%.
В настоящее время сельхозпроизводители платят налог в размере 20%, оплачивают лишь 40% от рассчитанного НДС, остальные 60% остаются в распоряжении экономического агента. Поправка предусматривает полную выплату рассчитанной суммы с правом возврата 60% от выплаченной суммы в течение 30 дней. Иначе аграрии потерпят снижение оборотных средств и будут вынуждены потерять дополнительные средства при возврате НДС. Таким образом, выплата всего лишь 40% от НДС не отразится на сельхозпроизводителях. В то же время, есть риск, что срок возврата не будет соблюден, появится возможность злоупотреблений со стороны контролирующих органов.
Кроме того, предусматривается восстановление механизма применения НДС для первичной сельскохозяйственной продукции и сахара из сахарной свеклы, путем применения стандартной ставки НДС в размере 20% с предоставлением права на возмещение 60% от суммы НДС.
В результате введения поправок в налоговую политику, отходы из бумаги и картона, каучука, пластика, стекла, черных и цветных металлов, промышленные отходы с содержанием металла или их сплавов будут подлежать обложению НДС. Министерство финансов аргументирует это новшество тем, что данные налоговые льготы ведут к нарушениям работы национальной налоговой системы, усложнению налогового управления, появлению схем уклонения от налогов, а также ставят в неравные условия юридические лица, которые работают в сфере управления отходами, а это противоречит принципу налогового равенства, стоящего в основе национальной налоговой системы, предполагающего равное отношение к физическим и юридическим лицам, работающим в одинаковых условиях, для обеспечения налогового равенства.
Минфин разработал и налоговые санкции за нарушение сроков представления информации, непредставление информации и/или представление искаженной информации. Например, в случае если туристическое агентство нарушит эти правила, оно будет оштрафовано в размере 5%, 30% или 100% от суммы сделки, заключенной с каждым физическим лицом, о которой запрашивается информация.
Экономические агенты будут проходить более тщательный мониторинг, когда будут обязаны объявлять идентификационный налоговый номер по месту работы. Это делается для прояснения некоторых возможных ситуаций технического характера, возникающих в процессе налогового управления. Здесь предлагается новое понятие в Налоговом кодексе (идентификационный налоговый номер), вводится понятие объекта, подлежащего налоговой регистрации, и меняется понятие Подразделения. Кроме того, вводится больше обязательств при декларации места налогообложения. Появляется требование в течение 15 дней с момента составления юридического акта, которым сдается на хранение имущество, сообщать о месте хранения сданного на хранение имущества, согласно порядку, разработанному Главной государственной налоговой инспекцией.
“Эта мера является дополнительным бременем для предпринимателей, это требование крайне расплывчато, тем более что относится ко всем налогоплательщикам. Здесь есть место для введения налоговой инспекцией ряда излишних требований к налогоплательщикам”, – считает Думитру Будянски, эксперт Expert Grup.
Виктор Урсу
